小规模纳税人 1% 征收率还有吗？适用范围和开专票的影响

结论先行：小规模纳税人减按 1% 征收的阶段性政策目前仍在执行，按现行公告执行至 2027 年底；政策临近到期时以官方是否延续的公告为准。这项优惠叠加免征额度，构成了小规模身份的主要税负优势。

优惠的适用逻辑

• •适用对象：增值税小规模纳税人中，适用 3% 征收率的应税销售收入——减按 1% 征收；3% 预征率的预缴项目同步减按 1% 预缴
• •与免征的关系：月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下的部分，开普票直接免征；超过部分按 1% 缴纳
• •不适用的情形：本身适用 5% 征收率的项目（如不动产出租）不在此列，按各自规定执行

开专票要注意什么

两个关键点：一是开专票的部分不能享受免征——即使月销在 10 万以内，开了专票就要按对应征收率缴税；二是可以选择按 1% 开也可以放弃优惠按 3% 开——按 1% 开票客户只能抵 1%，部分强势客户会要求 3% 专票，此时你要在"多缴 2 个点"和"保住订单"之间做商务权衡，也可以把税负差在报价里体现。

实操建议

• •开票策略前置：和大客户谈合作时先约定发票类型与税率，避免开完再扯皮
• •额度管理：销售额贴近免征线的，合理安排开票节奏，但注意"人为拆分收入"属于风险操作，别越界
• •关注到期节点：阶段性政策到期前留意延续公告，报价和合同里涉及税率条款的预留调整空间

拿不准自己的业务哪些能用 1%、哪些必须按 5%，或者在犹豫要不要为客户开 3% 专票的，礼乘财税帮你按订单算清楚——有时多缴的两个点，谈判桌上就能要回来。